Фирмы однодневки: признаки, уголовная ответственность в 2020

Фирмы однодневки: признаки, уголовная ответственность в 2020

Некоторые предприниматели стараются разными способами обналичить денежные средства для ухода от налогообложения. Для этого ими могут использоваться разные незаконные схемы, но наиболее часто ими открываются специальные фирмы-однодневки.

Они фактически не ведут деятельность, регистрируются по неправильным адресам, не нанимают на работу сотрудников, а также имеют множество других признаков. Срок их действия обычно ограничивается несколькими месяцами или годом.

Понятие фирмы-однодневки

В законодательстве отсутствует точное понятие такой организации, но налоговые инспекторы применяют такое наименование к фиктивным предприятиям, которые не являются самостоятельными и не ведут предпринимательскую деятельность.

Руководители таких фирм не сдают налоговую отчетность и не нанимают на работу наемных специалистов. Обычно организации создаются для применения разных незаконных схем.

Предназначение

Смысл работы таких предприятий обычно заключается в незаконном обналичивании денежных средств.

Для этого выполняются руководителями следующие действия:

  • денежные средства переводятся в другие страны;
  • осуществляются переводы через оффшорные счета;
  • оформляется в банке кредит, после чего договор расторгается, но денежные средства не возвращаются банковскому учреждению.

Как правительство борется с фирмами-однодневками? Ответ в видео:

Обычно создаются такие фирмы для крупных учреждений, планирующих обналичивать имеющиеся денежные средства. За счет этого они могут сэкономить значительное количество денег и времени на получение наличных средств.

Например, строительная компания покупает оборудование у крупной производственной организации. Изготовитель получит на 13% меньше стоимости товаров. Если используется фирма-однодневка, работающая по какому-либо упрощенному режиму, то можно сэкономить на переводах до 10%.

Дополнительно при использовании такой компании можно сэкономить время на переводы денежных средств. Для этого достаточно только поставить штамп на платежном документе, после чего работник банка выдает на руки нужную сумму средств.

Что изменится в счет-фактуре с 1 января 2019 года? Узнаете по ссылке.

Нередко вовсе такие фирмы забрасываются, а после выясняется, что указанного юридического адреса не существует, а директор организации представлен фиктивным лицом.

Как открыть

Процесс создания такой фиктивной компании реализуется обычным способом, но при этом используются следующие уловки:

  • для открытия такой организации могут привлекаться подставные лица, причем нередко используются документы людей, которые просто не знают о том, что их данные используются для открытия предприятия, например, если они потеряли паспорт;
  • мошенники нередко вводят других лиц в заблуждение, оформляя на них полноценную компанию, после чего именно эти лица вынуждены нести ответственность за те действия, которые они фактически не совершали;
  • на одного человека может быть зарегистрировано сразу несколько организаций, причем он получает за это примерно 50 тыс. руб. в месяц, но после проведения налоговой проверки именно директор привлекается к ответственности.

Фирмы однодневки: признаки, уголовная ответственность в 2020Цель создания фирмы-однодневки. Фото myshared.ru

Признаки

Налоговые инспекторы определяют такие фирмы по некоторым признакам. При их выявлении могут применяться меры по принудительной ликвидации организаций и привлечению нарушителей к ответственности.

К таким признакам относится:

  • отсутствует какое-либо имущество, зарегистрированное на предприятие;
  • с помощью учредительных документов не получается установить личность директора фирмы;
  • не сдается налоговая декларация;
  • в течение нескольких налоговых периодов в ФНС передаются нулевые декларации;
  • в компании не работает главный бухгалтер, поэтому директор совмещает несколько должностей, хотя это является нарушением законодательства;
  • регистрация была осуществлена по адресу, где уже зарегистрировано больше 50 фирм;
  • у фирмы отсутствует собственный офис, поэтому все письма она получает с помощью арендованного абонентского ящика;
  • в договорах, составляемых с этой организацией, не прописываются важные нюансы;
  • на расчетных счетах, открытых в банках, не хранятся длительное время денежные средства;
  • основными операциями такой фирмы выступает перечисление и снятие денег со счета;
  • имеется ограниченный документооборот, так как разные сделки подтверждаются исключительно контрактом и накладной;
  • в качестве директора выступает человек, являющийся владельцем сразу нескольких организаций;
  • документация сдается в отделение ФНС исключительно в бумажном виде, поэтому отсутствует возможность вычислить IP-адрес компьютера, используемого для работы;
  • размер уставного капитала является минимальным.

Чем опасны фирмы-однодневки? Смотрите видео:

Как работает организация

Существует несколько схем работы, которые используются такими фирмами.

Наиболее часто применяются следующие способы для ведения незаконной деятельности:

  • через подставную организацию создается видимость наличия затрат у другой крупной и официально работающей фирмы;
  • с помощью компании-однодневки производятся вычеты по НДС;
  • создается предприятие для заключения одной крупной сделки, но после получения прибыли и снятия денег фирма подвергается процедуре ликвидации.

Нередко люди, пользующиеся такими фирмами-однодневками, регулярно создают новые компании, закрывая ненужные организации.

С помощью разных способов они получают вычеты по НДС, обналичивают денежные средства или выполняют другие незаконные операции.

Ответственность

Если создается подставная организация, то обычно нерадивые предприниматели желают снизить налоговую нагрузку или вовсе совершить экономическое преступление.

Даже предприятия, которые просто сотрудничают с фирмами-однодневками, несут ответственность за заключенные сделки. К нарушителям применяется не только административная, но и уголовная ответственность.

Как уволить работника из-за его здоровья? Смотрите тут.

Даже если честно работающая организация сотрудничала с такой незаконной компанией, то она может столкнуться с серьезными негативными последствиями.

Уголовная ответственность применяется для директора однодневки за следующие нарушения:

  • незаконное открытие юр лица;
  • передача в ФНС недостоверных сведений.

Фирмы однодневки: признаки, уголовная ответственность в 2020Признаки фирмы-однодневки. Фото mtdata.ru

Если человек был введен в заблуждение, поэтому его подставили другие преступники, то он все равно будет нести ответственность за выявленные нарушения и преступления.

Ответственность может быть представлена в следующих видах:

  • крупный штраф, размер которого определяется в зависимости от выявленного преступления;
  • лишение свободы;
  • принудительные или обязательные работы;
  • лишение права занимать руководящие должности в течение длительного срока.

Если за счет фирмы-однодневки были сокрыты доходы в особо крупном размере, то такие экономические преступления расследуются специалистами прокуратуры.

Для этого разными способами определяются истинные виновники, которые фактически получили прибыль незаконным методом.

Заключение

Фирмы-однодневки открываются для совершения разных правонарушений или вовсе экономических преступлений. Они обладают некоторыми признаками, с помощью которых незаконная деятельность выявляется налоговыми инспекторами.

При выявлении таких компаний директор привлекается к ответственности, которая может быть представлена не только значительным штрафом, но и даже лишением свободы на срок до трех лет. Поэтому каждый предприниматель должен ответственно подходить к законности своей деятельности.

Источник: https://FBM.ru/kak-sozdat-svojj-biznes/registraciya-biznesa/firmi-odnodnevki.html

Фирмы однодневки уголовная ответственность

Фирмы однодневки: признаки, уголовная ответственность в 2020

Одной из главных функций ФНС является отслеживание налоговых платежей, их полноты и своевременности. На этом фоне ярыми нарушителями налогового законодательства являются «фирмы-однодневки», учредители которых за ее создание подлежат уголовной ответственности. Более 20 лет с ними ведется активная борьба, но актуальность проблемы по-прежнему сохраняется.

Какую фирму называют однодневкой и почему

Как такового точного определения термину «фирма-однодневка» в российском законодательстве не существует. Но если постараться передать его основный смысл, то звучать это будет примерно так:

Схем работы фирм-однодневок довольно много, но самые элементарные выглядят следующим образом:

  1. Компания, реально осуществляющая хозяйственную деятельность, заключает договор с «однодневкой» на поставку товаров и/или на выполнение работ/услуг, после чего переводит ей сумму, указанную в договоре, включая НДС. Исполнитель получает деньги, обналичивает их и возвращает заказчику с вычетом своей комиссии. При этом заказчик оформляет необходимые платежные поручения и получает от исполнителя акт о выполненных работах либо товарную накладную. Разумеется, услуги не будут выполнены, и товар не будет получен. Но на основании документов все проведенные операции будут отражены в бухгалтерских проводках и учтены при расчете налогов. В результате, с помощью «подставной» организации создаются фиктивные расходы, снижающие налоговую базу для определения налога на прибыль.
  2. По другой схеме «белая» фирма продает свой товар «подставной» по цене с самой низкой наценкой, практически равной себестоимости. «Подставная» же перепродает с хорошей накруткой другой фирме, которая реализует товар конечному потребителю (ее расходы повышаются, увеличивается вычет по НДС). Как следствие, на «фирму-однодневку» приходится основная налоговая нагрузка, а производитель и конечный реализатор платят минимальные налоги.

Несмотря на название, фирма-однодневка живет дольше одного дня. В некоторых случаях ее создают для заключения одной крупной сделки (как, например, взятие кредита), после свершения которой ее бросают или ликвидируют незаконным путем. В других случаях их жизненный цикл составляет 1-2 года, пока не начнутся выездные налоговые и аудиторские проверки.

«Однодневка» не ведет хозяйственной деятельности, у нее нет материальных ресурсов. Она уклоняется от налогов, но дает клиентам возможность получения налоговых вычетов.

Фактически у нее отсутствуют учредители, прописанные в Учредительном договоре. Отсутствует теневое лицо, которое могло бы управлять организацией.

По сути, фирма существует лишь на бумаге и при этом не связана с производственным процессом.

СПРАВКА: известно, что имеются специальные магазины, где можно приобрести «фирму-однодневку». Причем в зависимости от бюджета клиента «качество товара» предлагают разное, но с необходимым пакетом документов и под юрисдикцией нужного государства.

Признаки, отличающие фирму-однодневку

Налоговыми/правоохранительными органами определены основные отличительные признаки «подставных» фирм:

  • Отсутствие сведений о предприятии в ЕГРЮЛ, ЕГРИП (налоговые начали более тщательно их проверять).
  • «Массовый» адрес регистрации фирмы, то есть по одному адресу зарегистрировано более 10 предпринимателей.
  • «Массовый» учредитель, создавший более 10 компаний.
  • Номинальный учредитель фирмы, который является директором только на бумаге. Чаще всего это нарко/алкоголезависимые лица, БОМЖи и студенты.
  • Отсутствие предприятия по месту регистрации.
  • Транзитный характер денежных потоков.
  • Отсутствие фактического адреса фирмы, информации о складских и производственных помещениях.
  • Отсутствие основных средств, транспорта, персонала.
  • Отсутствие личных контактов учредителя (участника) фирмы, а также подтверждающих его личность документов.
  • Отсутствие документов подтверждения полномочий руководителя фирмы или его представителя.
  • Отсутствие бухгалтерской/налоговой отчетности, либо сдача минимальной или «нулевой» отчетности.
  • Отсутствие лицензий, дающих право осуществления декларируемой деятельности.
  • Транзитный характер денежных потоков.
  • Регистрация фирмы по недействительному паспорту.
  • Минимальный уставный капитал, внесенный не в денежном, а в имущественном виде.
  • Отсутствие точного почтового адреса.
  • Поверхностное (шаблонное) оформление Устава и договоров с контрагентами.
  • Отсутствие прямых контактов и переписки с контрагентами.
Читайте также:  Что такое карта водителя для тахографа? как получить в 2020 году?

ВНИМАНИЕ! «Белые» фирмы часто обладают некоторыми признаками «подставных», но только «однодневки» подходят под большинство из перечисленных черт. Чтобы не попадать в поле пристального внимания налоговых инспекторов, руководителю фирмы нужно максимально подтверждать свою добросовестность, исключая характерные черты «подставных» фирм.

Как выявить фирму-однодневку

Сотрудничество с нелегальными организациями, даже непреднамеренное, сурово карается законом (ВАС РФ от 21.02.2011 №ВАС-17648/10). Чтобы не столкнуться с такими неприятностями, следует тщательно выбирать контрагентов. Достаточно для этого соблюдать простые рекомендации:

  • Перед заключением договора с контрагентом, следует запросить у него некоторые копии документов: Устав предприятия, выписку из гос.реестра, документы подтверждения полномочий руководителя и/или его представителя, а также копии подписей директора и бухгалтера.
  • Важно лично пообщаться с директором фирмы, выяснить адрес фактического размещения организации и по возможности посетить его.
  • В ходе сотрудничества рекомендуется внимательно следить за характером ведения первичной документации контрагента: есть ли грубые ошибки, насколько тщательно они проверяют качество входящей документации и так далее.
  • Стоит рассмотреть банк, в котором открыт расчетный счет контрагента. Является ли банк надежным, не отозвана ли у него лицензия – это можно выяснить в Центральном Банке РФ.

При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней.

Какие минимальные действия должна провести добросовестная «белая» компания для проверки своего потенциального контрагента, чтобы в случае чего ФНС сочла ее осмотрительной и не заподозрила в сознательном сотрудничестве с «однодневкой»? Самыми важными являются следующие проверочные процедуры.

    Юридическое лицо – исключительно действующее. Выше отмечено, что выписка из государственного реестра ЕГРЮЛ должна быть одним из запрашиваемых до сделки документов. Получив эту информацию (чаще всего в электронном виде), сохраните ее, обозначив дату получения. Это сможет доказать своевременность запроса. Однако, только наличия этой выписки недостаточно для того, чтобы установить должную степень осмотрительности, которая в случае проблем устроит суд.

Кроме выписки из реестра, нужно проверить, действительно ли компания-контрагент является налогоплательщиком. Это можно сделать на сайте ФНС: там отображается список компаний, имеющих задолженности по налоговым платежам и декларациям в течение года. Естественно, лучше, если вы не обнаружите в этом списке своего будущего партнера.

Стоит проверить правоспособность еще одним или несколькими из имеющихся ресурсов:

Существуют судебные прецеденты, на основании которых при выполнении «перестраховок» указанными способами фирма, «попавшая» на однодневку, была обелена как добросовестно проведшая проверку надежности потенциального партнера.

Риски работы с «однодневками»

Помимо преследования по закону, добросовестная организация, заключившая договор с однодневкой, получит не только налоговые, но и дополнительные риски, которые могут существенно отразиться на ее предпринимательской деятельности. Если фирма-контрагент, выбранная поставщиком, оказалась «однодневкой», это может неблагоприятно сказаться на хозяйственной деятельности «белой» организации:

  • договор может быть признан недействительным;
  • товары не будут поставлены, услуги – оказаны, работа – выполнена;
  • вероятны нарушения сроков исполнения договора;
  • проблемы с качеством поставляемого товара, работ, услуг;
  • аванс может быть потерян;
  • можно получить товар, который ранее был заложен;
  • риски деловой репутации.

В любом случае, значительно повышаются факторы привлечения повышенного внимания со стороны контролирующих органов, что крайне неприятно для любой фирмы.

Читайте так же:  Алименты с имущественного налогового вычета

Ответственность за сотрудничество с «однодневкой»

Если в ходе проверок выявится связь «белой» фирмы с «однодневкой», ФНС может произвести перерасчет налогов, убрав все лишние вычеты и расходы. При несогласии с такими действиями налоговой службы можно обратиться с жалобой в суд. Хотя, как показывает практика, решения суда в таких случаях обычно не в пользу добросовестного налогоплательщика.

Ст.

199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» предусматривает ответственность налогоплательщика за уклонение от налогов в виде принудительных работ, штрафных санкций, лишения права в течение определенного времени занимать некоторую должность, а также в виде ареста и лишения свободы. При полном возмещении ущерба, нанесенного бюджету, уголовной ответственности не будет.

Ответственность за образование «подставной» фирмы

Источник: https://lico-ocenka.ru/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost/

Фирмы однодневки: уголовная ответственность 2017

Фирмы однодневки: признаки, уголовная ответственность в 2020

Фирма-однодневка – не юридический термин, которым называют юрлицо, создаваемое с целью незаконной минимизации налогов, или для хищения бюджетных средств. Такие фирмы заведомо регистрируются без намерения вести реальную предпринимательскую деятельность. Существуют фирмы-однодневки недолго, как правило, пока налоговики заинтересуются такой организацией, она уже прекращает свое существование, а значит проверить ее и доначислить налоги уже невозможно. Из нашей статьи вы узнаете, какими признаками обладают фирмы-однодневки, почему заключать с ними сделки опасно, и как с подставными фирмами борется ФНС.

Схема работы компании-однодневки

Подставные фирмы могут создаваться для одной крупной сделки либо для регулярного получения дохода в течение короткого времени. Нередко однодневки регистрируются на имя человека, потерявшего свой паспорт и не ведающего, что он владелец какого-то бизнеса.

Работают фирмы-однодневки, как правило, по так называемым «черным» или «серым» схемам:

  • При использовании «черных» схем у фирмы-однодневки якобы приобретаются услуги, благодаря чему налогоплательщик уменьшает налогооблагаемую прибыль и получает право на вычет по НДС. Мнимые услуги в основном нематериальны: консультационные, консалтинговые, услуги по предоставлению какой-либо информации, и т.п. Но на самом деле однодневка никаких услуг не оказывает, получая только деньги за них, затем полученные суммы обналичиваются и возвращаются к организатору схемы.
  • Для «серых» схем задействуют сделки, когда услуги все же оказываются, но по сути являются фальшивыми: например, под видом информационных услуг преподносятся материалы из общедоступных источников. В остальном суть этих сделок такая же, как и при использовании «черных» схем.

Признаки фирмы-однодневки

Чтобы не оказаться невольным соучастником незаконной финансовой схемы, следует внимательно изучать своих партнеров по бизнесу. Налоговики советуют перед совершением сделки действовать с «должной осмотрительностью», то есть оценивать возможные риски, обнаружив у контрагента следующие признаки фирмы-однодневки (ФНС приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 приложение № 2):

  • по адресу регистрации фирмы зарегистрированы более 10 фирм, а физлицо является учредителем или руководителем по 10 и более фирмам (проверить, является ли адрес «массовым» можно на сайте ФНС);
  • по юридическому адресу фирма не располагается;
  • фирма имеет форму ООО с минимальным уставным капиталом и наименование, не отражающее направление ее деятельности или местоположение;
  • отсутствие основных фондов;
  • руководитель и иные должностные лица не имеют отношения к деятельности фирмы;
  • в бухгалтерской отчетности регулярно отражаются убытки;
  • налоговые платежи фирмы минимальны либо налоги вообще не платятся;
  • в ИФНС подаются нулевые отчеты либо не сдаются вовсе;
  • деятельность компании основана на заключении договоров с перекупщиками или посредниками.

Также признаки однодневок, на которые следует обратить внимание налогоплательщику оценивая свои налоговые риски, это отсутствие:

  • информации о госрегистрации контрагента в ЕГРЮЛ,
  • документов, подтверждающих полномочия руководителя или представителя контрагента,
  • личных контактов руководства при обсуждении и заключении договоров,
  • данных о фактическом местонахождении контрагента,
  • рекламы контрагента в СМИ, сайта и т.п.

Перед заключением сделок с таким юрлицом, лучше перестраховаться и запросить у сомнительного контрагента его учредительные документы, копии лицензий, годовую отчетность и т.п.

Если контрагент оказался фирмой-однодневкой

Источник: https://spmag.ru/articles/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost-2017

Признаки фирмы-однодневки

В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.  

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
  • участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
  • адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
  • в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:  

  1. налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
  2. в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
  3. в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
  4. опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
  5. среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
  6. неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
  7. отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
  8. построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
  9. непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
  10. неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
  11. значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
  12. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Читайте также:  Плюсы и минусы завещания на квартиру в 2020 году: оформление, порядок наследования

В Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
  • отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  • отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
  • наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

  • минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
  • массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
  • отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
  • отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
  • отсутствие материальных и административных ресурсов;
  • подозрительные хозяйственные операции;
  • должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
  • подписание документов неустановленными лицами;
  • дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
  • невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
  • отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки  

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний.

В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.

Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Источник: https://kontur.ru/articles/5080

Поставщик фирма однодневка ответственность 2020

Фирма-однодневка. Признаки и ответственность за создание

Постепенно сформировалась настолько вольная ценовая политика, которая не ограничивалась практически ничем. В магазинах на каждый товар было 2 ценника: для наличного расчета и для безналичного. Именно в тот момент появилось понятие «черный нал». После того как СССР распался, количество подобных фирм увеличилось не просто в разы, а в сотни раз.

Главной целью их создания являлся уход от налогов, эта цель и сейчас не изменилась. Принято считать годом рождения фирм-однодневок 1988 год. Именно тогда вступил в силу закон о кооперативах.

Возникла беспредельная вольница в ценах, которые появлялись на ценниках в магазинах и на рынках. И ценников было два на один товар: один для наличной оплаты и второй — для безналичного расчета.

С тех пор повелось мнение, что «черный нал» обязательно должен быть.

Так считают и мелкие предприниматели, и представители крупного бизнеса, и добропорядочные во всем остальном середнячки.

Как определить фирму-однодневку

Отсутствует теневое лицо, которое могло бы управлять организацией. По сути, фирма существует лишь на бумаге и при этом не связана с производственным процессом.

«Массовый» адрес регистрации фирмы, то есть по одному адресу зарегистрировано более 10 предпринимателей.

«Массовый» учредитель, создавший более 10 компаний. Номинальный учредитель фирмы, который является директором только на бумаге. Чаще всего это нарко/алкоголезависимые лица, БОМЖи и студенты.

Фирмы однодневки: уголовная ответственность в 2020 году, признаки и борьба

Отсутствует теневое лицо, которое могло бы управлять организацией.

Налоговыми/правоохранительными органами определены основные отличительные признаки «подставных» фирм: Отсутствие сведений о предприятии в ЕГРЮЛ, ЕГРИП (налоговые начали более тщательно их проверять). «Массовый» адрес регистрации фирмы, то есть по одному адресу зарегистрировано более 10 предпринимателей. «Массовый» учредитель, создавший более 10 компаний.

Номинальный учредитель фирмы, который является директором только на бумаге. Чаще всего это нарко/алкоголезависимые лица, БОМЖи и студенты.

Уголовная ответственность за заключение договора с фирмой-однодневкой

В настоящее время налоговые органы совместно с подразделениями МВД РФи Следственного комитета РФ ведут работу по выявлению «фирм-однодневок»и использующих их предприятий, привлекая к уголовной ответственности.

Почти каждой пятой организации приходится оправдываться от обвиненийв получении необоснованной налоговой выгоды.Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным– от до начисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственностидиректора.

Так один из клиентов нашей компании заключил договор по неосмотрительностис подобной «фирмой-однодневкой» соблазнившись на низкую цену предложенноготовара.Вызов на допрос и требование налоговых органов о предоставлении документовдля проверки не заставило себя ждать.

В результате клиентом было потраченомного нервов и сил, а также финансов для урегулирований претензий налоговыхорганов к организации.Таким образом, собираясь заключить с контрагентом договор необходимотщательно проверить его на признаки «фирмы-однодневки.Таким признаками являются следующие:1.

Адрес массовой регистрации. Распространенный признак.На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить,указанный юридический адрес массовым или нет.2. Отсутствие ресурсов и имущества.3.

Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. Предполагается,что руководитель фирмы-поставщика имеет прямые контакты с руководителемкомпании-покупателя при заключении сделок.4. Отсутствие документов подтверждающие личность и полномочия директораи представителя фирмы-контрагента.Нет никаких данных о месте расположенияконтрагента и его рабочих площадей.5.

Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получениеи выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.6.

Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерныдля обычной практики.7. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходитчерез посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция,продукция промысла, металлолом.8.

Задолженность за поставленные товары, услуги, работы.

Признаки фирмы-однодневки в 2020 году

То есть, место положения компании совпадает с местом регистрации большого числа других коммерческих объектов.

Учредитель компании имеет дисквалификацию. Иными словами, гражданин, создавший юридическое лицо, дисквалифицирован, отстранен от ведения деятельности на определенный срок. Оговоримся, что по истечению срока об административной дисквалификации, граждане вправе осуществлять деятельность.

Компания регистрируется на имя гражданина, который умер, либо признан недееспособным, либо имеются иные ограничения.

Отметим, что сведения данного характера должны быть подтверждены документально. Перечисленные критерии относятся к этапу регистрации.

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

  • При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  • Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.
  • Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации.

Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности. Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица.

Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

Фирмы-однодневки: ответственность в 2020 году

При условии, что регистрация наступила уже после обозначенных обстоятельств. Сомнительные сделки. В особенности, если дата сомнительной операции близко к дате регистрации юридического лица.

Отметим, что совпадение одного или нескольких факторов не говорит, что компания — мошенник. Однако, такие совпадения могут спровоцировать камеральные и выездные проверки налоговиков.

Если экономический субъект признают фиктивным, то за фирмы однодневки уголовная ответственность назначается по всей строгости. Повторимся, что работа с фирмами однодневками — ответственность не только учредителя, но и контрагентов. Поэтому логично будет выделить два вида ответственности: непосредственно за создание фиктивного юридического лица, и за «партнерство» с таким субъектом.

Ошибочно полагать, что за сотрудничество с фиктивной компанией налогоплательщика не ждет ничего серьезного. Во первых, партнера фиктивной компании заставят возместить убытки бюджета.

Фирма-однодневка – что это, признаки и ответственность за создание

При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.

Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями. При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность.

Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя. Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации.

Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

Фирмы-однодневки: ответственность в 2020 году

При условии, что регистрация наступила уже после обозначенных обстоятельств.Сомнительные сделки. В особенности, если дата сомнительной операции близко к дате регистрации юридического лица.Отметим, что совпадение одного или нескольких факторов не говорит, что компания — мошенник. Однако, такие совпадения могут спровоцировать камеральные и выездные проверки налоговиков.

Если экономический субъект признают фиктивным, то за фирмы однодневки уголовная ответственность назначается по всей строгости.Повторимся, что работа с фирмами однодневками — ответственность не только учредителя, но и контрагентов.

Читайте также:  Какие документы нужны для автокредита в автосалоне в 2020 году

Поэтому логично будет выделить два вида ответственности: непосредственно за создание фиктивного юридического лица, и за «партнерство» с таким субъектом.

Ошибочно полагать, что за сотрудничество с фиктивной компанией налогоплательщика не ждет ничего серьезного.

Во первых, партнера фиктивной компании заставят возместить убытки бюджета.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. На данный момент наименее спорное, с точки зрения закона, обналичивание можно провести через долгосрочный беспроцентный кредит с последующим переводом средств на депозитный счет в банке.

При этом не обязательно использовать для этого подставных лиц или членов семьи.

Если речь идёт об организации с одним учредителем, то выдача кредита на покупку квартиры или дома на срок до 20 лет не будет входить в противоречие с законом.

А поскольку юридически это будут кредитные средства, положенные на личный счет в банке, а не доход, подлежащий налогообложению, то и выплачивать 13% подоходного налога с них не придётся.

С фирмой-однодневкой рискует столкнуться практически любая компания, не слишком внимательно выбирающая контрагента.

Отношения с такой фирмой чреваты целым рядом рисков: хозяйственных, налоговых и даже уголовных.

Эти схемы проводятся через участие в закупках «фирм-однодневок», когда в результате контракт получает участник, который предложил самую низкую цену за выполнение контракта. Однако подставные фирмы, как правило, не имеют необходимых материальных и трудовых ресурсов.

Взаимоотношения с фирмами-однодневками могут грозить массой последствий. Нередко руководители таких компаний даже не представляют, что на их имя открыто юридическое лицо. В этом случае они признаются подставными лицами.

Однако непричастность к деятельности фирмы еще придется доказать. Однодневные (или подставные) фирмы используются для одной или нескольких сделок, заключаемых на непродолжительный период времени.

Чаще всего, такая фирма регистрируется от имени гражданина, чей паспорт был утерян, и все действия производятся без его ведома и согласия. Чаще всего к ним относят подставные или фиктивные фирмы.

Источник: http://konsalt74.ru/postavschik-firma-odnodnevka-otvetstvennost-2019-67731/

Фирма-однодневка. Признаки и ответственность за создание

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества.
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Немного истории

Годом рождения для первых фирм-однодневок считается 1988. В этом году юридическую силу получил закон о кооперативах. Постепенно сформировалась настолько вольная ценовая политика, которая не ограничивалась практически ничем.

В магазинах на каждый товар было 2 ценника: для наличного расчета и для безналичного. Именно в тот момент появилось понятие «черный нал».

После того как СССР распался, количество подобных фирм увеличилось не просто в разы, а в сотни раз. Главной целью их создания являлся уход от налогов, эта цель и сейчас не изменилась.

Принято считать годом рождения фирм-однодневок 1988 год. Именно тогда вступил в силу закон о кооперативах. Возникла беспредельная вольница в ценах, которые появлялись на ценниках в магазинах и на рынках. И ценников было два на один товар: один для наличной оплаты и второй — для безналичного расчета.

С тех пор повелось мнение, что «черный нал» обязательно должен быть. Так считают и мелкие предприниматели, и представители крупного бизнеса, и добропорядочные во всем остальном середнячки. Скрытые от закона и налогов наличные воспринимаются как защита и гарантия на будущее.

Но эксперты полагают, что именно «черный нал» — главная составляющая коррупции. Этой цели служат неучтенные деньги крупных бизнес-структур.

Если бы не деятельность фирм-однодневок по «обналичке», взять коррупционные деньги было бы не от куда. Изымать из оборота — значит оставлять бизнес без развития. А если так — то и смысла в коррупции нет.

Эксперты говорят о катастрофическом масштабе роста фирм-однодневок. В последние годы. В качестве примера: в 2009 году из 4 миллионов зарегистрированных организаций и предприятий реально работала лишь одна треть из них.

Иначе говоря, число фирм, которые заняты «обналичкой» в два раза больше, чем тех, которые занимаются предпринимательством.

По данным Центробанка, среднегодовой оборот фирм-однодневок составляет более 150 млрд. долларов, то есть порядка 10 триллионов рублей.

Очевидно, что при таких размерах скрытой наличности коррупция в нашей стране не будет изведена никогда.

Как бороться с однодневками

  • Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.
  • Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.
  • Так за последние 2 года произошли следующие изменения:
  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.

  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Конечно, правительство и силовые органы пытаются с этим бороться. В российском законодательстве есть определенные инструменты борьбы с фирмами-однодневками.

Причем воздействуют как на самих исполнителей, на фирмы-однодневки, так и на инициаторов, то есть заказчиков обналички.

Законы воздействуют и на фирмы-однодневки и на тех, кто инициировал их создание, то есть заказчиков обналичивания денег. Исполнителям вменяют в вину мошенничество, незаконную банковскую деятельность и легализацию финансовых средств, полученных незаконным путем.

Заказчикам предъявляют уклонение от уплаты налогов и сборов, легализацию денежных средств, приобретенных незаконным путем, лжепредпринимательство.

Любопытно, что эти статьи в Уголовный кодекс были внесены уже давно. Но применяются они до сих пор слабо: количество фирм-однодневок лишь возрастает, обороты растут.

Эксперты утверждают, что если раньше этот нелегальный бизнес был «под крышей» криминальных структур, то ныне его взяли под крыло представители правоохранительных органов.

Таковы незатейливые причины роста благосостояния высоких полицейских чиновников, — утверждают эксперты.

Что такое «фирма-однодневка»

Законодательные акты РФ данному термину никакого толкования не дают. Но при этом используют его. ФНС же приводит общее определение, которое мы и рассмотрим.

Предлагаем ознакомиться:  Информационные письма Президиума ВАС РФ

Какие компании относятся к фирмам-однодневкам?

В законодательстве нет понятия компаний, называемых однодневками. Чаще всего к ним относят подставные или фиктивные фирмы. Они создаются для получения необоснованной с точки зрения налоговой инспекции выгоды.

ИФНС в своих пояснениях предлагают следующие признаки юридических лиц, которые признаются однодневками:

  • отсутствие фактической самостоятельности;
  • целью создание не является осуществление предпринимательской деятельности;
  • не предоставляется отчетность по результатам деятельности фирмы;
  • на юридическом адресе зарегистрировано огромное количество компаний.

Взаимоотношения с фирмами-однодневками могут грозить массой последствий. Нередко руководители таких компаний даже не представляют, что на их имя открыто юридическое лицо. В этом случае они признаются подставными лицами. Однако непричастность к деятельности фирмы еще придется доказать.

Контрагенты компаний-однодневок тоже рискуют попасть в неприятную ситуацию. В таких ситуациях могут возникнуть следующие проблемы:

  1. отказ в возмещении НДС;
  2. признание необоснованными ряд расходов.

Ответственность за образование «подставной» фирмы

Источник: https://palez.ru/ugolovnaya-otvetstvennost-sozdanie-firm-odnodnevok/

Ссылка на основную публикацию