Как рассчитать продолжительность отпуска и размер отпускных выплат

Нормативные акты российского Трудового кодекса предписывают каждому нанимателю предоставлять своим работникам, нанятым по трудовому контракту, не менее 28 дней отпуска с оплатой. Расчет размера оплаты находится в ведении бухгалтерии, но при этом непосредственно касается каждого труженика.

Кому и как предоставляется отпуск

Расчет и процедура предоставления первого отпуска в первый отработанный год имеет ряд отличий от обычного расчета ежегодных отпусков начиная со 2-го года работы. Также отпуск может быть разделен на несколько частей, при этом обязательным условием является длительность одной из частей не менее 14-ти дней.

Право на использование положенного работнику отпуска появляется у него по истечении 6-ти отработанных месяцев. При наличии договоренности нанимателя и работника, использовать отпуск можно и в более ранние сроки, как частично, так и в полном объеме. Такое использование отпуска называют авансовым.

Некоторым категориям работников, написавшим заявление на отпуск после полугода работы, наниматель по закону не имеет права отказать в его предоставлении:

  • женщины непосредственно перед выходом в отпуск по беременности и родам, а также непосредственно после него;
  • несовершеннолетние;
  • супруг пребывающей в отпуске по беременности и родам;
  • трудящиеся по совместительству, находящиеся в отпуске по основному месту трудоустройства;
  • усыновители ребенка младше 3-месячного возраста;
  • жены/мужья военных на время отпуска у супруга/супруги.

При расчете стажа для отпуска не принимают во внимание:

  • прогулы и пропуски при отсутствии уважительной причины;
  • период отстранения от исполнения трудовых обязанностей;
  • декретный отпуск.

После первого года отпуск и время его предоставления регулируются графиком, который составляется с учетом предпочтений сотрудников, особенностей профессиональной деятельности и трудового законодательства. О дне начала отпуска сотрудника следует известить не позже, чем за 2 недели до его наступления. Ознакомление проводится под роспись уведомляемого.

Для расчета размера отпускных начислений устанавливают два определяющих параметра — период расчета и размер средней заработной платы за этот интервал.

Особенности учета расчетного периода

Стандартный интервал времени для расчета перед предоставлением отпуска составляет год. Фактически его длительность уменьшается на продолжительность:

  • пребывания на больничном;
  • командировок;
  • декретного отпуска;
  • неоплаченных отпусков за свой счет, если их предоставляли по заявлению сотрудника;
  • времени отсутствия без уважительной причины, в том числе прогулов и отстранения;
  • производственных простоев и стачек.

При уходе в отпуск до истечения года интервал для расчета составляет срок отработанного по факту времени до даты отпуска.

Вычисление среднего размера заработной платы для отпускных

Один из основных параметров расчета отпускных выплат — суммарная заработная плата за весь интервал расчета времени, предшествующего отпуску, а также средняя дневная заработная плата, которая вычисляется на основании суммарной.

Начисления, участвующие в вычислении суммарной заработной платы (СЗ):

  • непосредственный оклад (зарплата);
  • надбавки за производственную вредность, доплаты за условия;
  • премиальные начисления, входящие в зарплату;
  • поощрения за отработанное время (выслуга лет) и квалификационные надбавки.

Не входят в формулу расчета:

  • командировочные выплаты и компенсации;
  • денежная помощь;
  • оплата проездных и питания;
  • выплаты больничных;
  • начисления по ценным бумагам и кредитование.

Также при расчете среднего дневного заработка имеет значение полнота расчетного периода, отработанного отпускником.

Порядок выплаты отпускных

Выплата отпускных начислений производится из фонда заработной платы (ФЗП), который формируется на каждом предприятии. Согласно законодательным нормативам, выплата начисленных отпускных должна быть произведена в 3-дневный срок до наступления отпуска.

Обратите внимание

Если 3-дневный срок истекает в выходной или праздничный день, перечисление следует провести в предыдущий рабочий день. Не имеет значения, каким способом производится выплата — на зарплатную карточку или через кассу предприятия.

В виду неосведомленности работников, наниматели нередко нарушают установленные законодательством сроки выплаты начислений.

Формула расчета отпускных

Базовой документацией для вычисления размера отпускных выплат для бухгалтерии является правительственное Постановление №922.

Стандартные варианты, для которых производят расчет отпускных выплат:

  • отпуск после отработанных полных 12 месяцев;
  • отпуск до истечения отработанных 12 месяцев;
  • вычисление размера суммы возмещения за неиспользованный отпуск;
  • отпуск накануне увольнения.

Разберем каждый из вариантов подробнее.

Основные расчетные формулы

  1. Вычисление размера отпускных начислений при условии отработки полных 12 месяцев. Это наиболее несложный вид расчета, который редко встречается в жизни.

    Вычисляем СДЗ (средний дневной заработок):
    СДЗ=СЗ/12/29,3где СЗ — сумма всех предусмотренных начислений (указано выше) за расчетный интервал, 12 — число месяцев в интервале, а 29,3 — среднее количество дней в месяце (ранее было 29,4).

    • Вычисляем сумму отпускных начислений:
    • Выплаты=СДЗхЧДО
    • где ЧДО — число дней отпуска, используемого сотрудником.
  2. Расчет отпускных начислений при неполном отработанном интервале применяется гораздо чаще.

    Это связано с тем, что отпуск используют до завершения полного периода, а также из-за установленных исключений из расчетного периода (см. выше). В этом случае за базу вычисления принимают время, по факту отработанное сотрудником.

Вычисление выполняют по следующему алгоритму:

  1. Подсчитать количество дней в месяцах, отработанных сотрудником полностью: ЧПМх29,3. Где ЧПМ — число полностью отработанных месяцев.
  2. Суммировать дни за не полностью отработанные месяцы. 29,3/общую сумму дней в неполностью отработанных месяцах Х количество отработанных в этих месяцах дней.
  3. Вычислить сумму дней за оба периода.
  4. Рассчитать средний заработок за день: СДЗ=СЗ/результат п. 3
  5. Определить размер отпускных: СДЗхЧДО.

Расчет суммы возмещения за неиспользованный отпуск

Претендовать на начисление материального возмещения за неиспользованный отпуск сотрудник может в 2-х ситуациях:

  • компенсация за полную длительность отпуска (28 дней);
  • компенсация при расторжении трудовых отношений.

Рассмотрим первый пункт. Расчет суммы производится в том же порядке, что и при обычном отпуске, с поправкой — за расчетную длительность отпуска принимается число дней, которые не были использованы, и за которые полагается компенсация.

  1. Сумма компенсации=СДЗхЧВОД
  2. где ЧВОД — число компенсируемых отпускных дней.
  3. При этом следует определить, каким категориям трудящихся к базовому количеству дней (28) следует прибавлять дополнительное возмещение за дни свыше установленного числа.
  4. Право претендовать на этот вид возмещения имеют:
  • сотрудники, имеющие доп. отпуска (северные, за ненормированный график, спортсмены и тренерский состав, а также медики);
  • сотрудники с удлиненными отпусками (педагогический состав, работники с инвалидностью).

Обратите внимание

Наниматель также обладает правом выбора. Он может как компенсировать сотруднику неиспользованный отпуск, так и отказать в компенсации. Вместо этого работник будет отправлен отпуск приказом.

Законодательно запрещается заменять отпуск материальной компенсацией:

  • беременным;
  • лицам до 18 лет;
  • трудящимся в условиях производственной вредности;
  • служащим МВД, таможни и службы наркоконтроля.

Нормативы трудового законодательства предписывают каждый год предоставлять отпуск сотрудникам. Переносить и компенсировать отпуска позволено только в порядке исключения по договоренности нанимателя и сотрудника. Если отпуск переносится или возмещается на протяжении 2-х и более лет, то это является грубым несоблюдением ТК. В жизни же такая ситуация встречается нередко.

Обратите внимание

Не допускается компенсация прошлогодних отпусков. Нанимателю следует отказать в выплате и отправить заявителя в отпуск на суммарный срок отпускных дней.

Возмещение неиспользованного сотрудником отпуска при увольнении

Как рассчитать продолжительность отпуска и размер отпускных выплатУвольняясь, работник вправе претендовать на материальную компенсацию отпускных дней, которыми не успел воспользоваться до увольнения. Расчет суммы возмещения выполняется по алгоритму, аналогичному вычислениям отпускных за неполный отработанный период.

  • При этом существует отличие — размер СДЗ начисляют на число фактически неиспользованных дней.
  • При увольнении в середине рабочего года работнику начисляют отпускные дни за все отработанные им месяцы, принимая за базу по 2,33 дня за каждый полный месяц.
  • Начисленный отпуск=ЧПМх2,33

Обратите внимание

Число дней не дробится при неполностью отработанном месяце. Расчет производится только за полные месяцы. Неполный месяц округляется — если последний рабочий день приходится на 15-е или позже, то месяц считается полным, если раньше — обнуляется.

Получить полное возмещение неиспользованного отпуска могут:

  • имеющие стаж работы не данном предприятии от 11 и более месяцев;
  • имеющие стаж на предприятии 5,5-11 месяцев, при условии увольнения по независимым от работника причинам (сокращение, закрытие, призыв на воинскую службу, непригодность).

Как рассчитать длительность отпуска и выплату при последующем увольнении

Законодательством позволяется уйти в отпуск и впоследствии уволиться. При этом длительность этого отпуска прямо не указывается. Ориентируясь на нормы Трудового кодекса, за базовую длительность принимаем 28 дней, которые предоставляются уже после полугода работы на предприятии.

При уходе в 28-дневный отпуск с неполным отработанным расчетным интервалом следует считать:

Выплаты=СДЗх28

В момент расчета из этой суммы вычитается размер выплат за те дни, которые не были фактически отработаны. Сумма вычетов не должна превышать половины отпускной выплаты. Чаще всего, уходя в отпуск и увольняясь по его окончанию, сотрудник получает отпуск длительностью, пропорционально отработанному сроку.

Алгоритм вычисления суммы выплаты будет полностью аналогичен вычислению суммы возмещения за неиспользованный отпуск.

Примеры вычислений

  1. За полный год. За год работник получил 420000 рублей. Длительность его отпуска составила 28 дней.

    Среднемесячный заработок:420000/12=35000 рублейСредний дневной заработок:

    1. 35000/29,3=1195 рублей
    2. Отпускные выплаты:
    3. 1195х28=33460 рублей
  2. За неполный год. После 8-ми месяцев работы сотрудник уходит в отпуск на 15 дней.

    За эти 8 месяцев заработные начисления составили 280000 рублей.

    Дальнейший расчет производится аналогично первому примеру:280000/8=35000 рублей

    • Средний дневной заработок:
    • 35000/29,3=1195 рублей
    • Отпускные выплаты:
    • 1195х15=17925 рублей
  3. Возмещение при увольнении.

    После отработанных 10 месяцев работник решил уволиться. В отпуске ни разу не был, дата увольнения указана 11 числом.Длительность отпуска:10х2,33=23,3 дня

    1. При дробном числе дни округляют в большую сторону, то есть получаем 24 дня.
    2. Неполный месяц кончается 11-го, значит он обнуляется.
    3. Компенсационная выплата составит:
    4. СДЗ(1195 р.)х24=28680 рублей

Точно так же рассчитывают возмещение неиспользованного отпуска, а также выплат при последующем увольнении.

Выводы

Как рассчитать продолжительность отпуска и размер отпускных выплатЧтобы рассчитать размер отпускных выплат, следует произвести несложные расчеты по математическим формулам, принимая за базовые величины длительность расчетного периода, объем общих заработанных выплат за этот срок, а также среднюю величину заработка за 1 день.

Пользуясь этими формулами, не только бухгалтер, но и каждый сотрудник может сам рассчитать свой отпуск и размер положенных ему выплат.

Источник: https://finach.ru/kak-rasschitat-dlitelnost-otpuska-i-razmer-vyplat-rabotniku/

Как рассчитать отпускные

Как рассчитать продолжительность отпуска и размер отпускных выплат

Виктор Сикирин

посчитал отпускные

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Отпускные ≠ Зарплата

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Расскажу о том, как это сделать.

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее.

Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

  • Николай отработал 10 полных месяцев.
  • Количество полных месяцев: 10
  • Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:
  • сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95
  • апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46
  • Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней
  1. Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней
  2. За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.
  3. Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р
  4. Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р. Итого 41 708 Р.

  • Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р
  • Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р
  • Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р, но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р. Итого 51 735 Р. Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р.

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р. Итого 51 746 Р. Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня.

Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают.

Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее — тогда ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться, а следовательно, не сильно пострадают и отпускные.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/otpusk-stitaem/

Расчет отпускных в 2020 году: онлайн калькулятор

Калькулятор отпускных в 2020 году — это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях.

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы.

Инструкция по заполнению данных

В поле «Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка» нужно указать все начисленные выплаты, включая премии, надбавки и т.д.

Заполнять поле «Для целей корректировки премий …» надо в 2-х случаях: — премия начислена без учета отработанного времени (например, сотрудник проболел один месяц в квартале, но ему все равно выплачена полная сумма премии за этот квартал, поскольку условия премирования выполнены); — премия начислена за период, который не полностью входит в расчетный период (например, расчетный период с 1 марта 2019 г. по 29 февраля 2020 г. и была выплачена премия за I квартал 2019 г.).

Такие премии при расчете среднего заработка корректируются с применением пропорции: фактическое количество рабочих дней, отработанных в расчетном периоде / количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю.

Поле «Для целей индексации …» надо заполнять, если в расчетном периоде было повышение зарплат и были премии, доплаты и надбавки, установленные в диапазоне значений (например, надбавка в размере от 10 до 15%), в твердой сумме (например, ежемесячная премия 5000 руб.) или выплаты, установленные как расчетная величина от какого-то показателя, но не оклада (например, процент от выручки). Эти суммы не индексируются в ситуации, когда в последующих периодах было повышение зарплат.

12 месяцев 11 месяцев 10 месяцев 9 месяцев 8 месяцев 7 месяцев 6 месяцев 5 месяцев 4 месяца 3 месяца 2 месяца 1 месяц

  • Отпускные рассчитываются по следующей формуле:
  • В общем случае средний дневной заработок рассчитывается таким образом:
  • В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие выплаты расчетного периода учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка.

Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Поэтому перед выплатой отпускных рассчитайте средний месячный заработок работника для сравнения его с МРОТ по следующей формуле.

Полученное значение сравните в действующим в период оплаты по среднему заработку МРОТ (сейчас он составляет 12 130 руб.). Если средний месячный заработок получился меньше федерального МРОТ, то отпускные рассчитываются так.

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Отпускные и НДФЛ

С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

Отпускные и страховые взносы

Источник: https://glavkniga.ru/calculators/otpusk

Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета

Из статьи вы узнаете, как правильно рассчитать ежегодный оплачиваемый отпуск, найдете практические примеры и бесплатный онлайн-калькулятор расчета отпускных.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирован Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим их поэтапно.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2019 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2019 года. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2017 г.

по 31 января 2018 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Пример

Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2019 г. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации. Его приняли на работу 3 февраля 2019 г. В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2019 г. по 10 февраля 2019 г.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе 

Приглашаем на курсы повышения квалификации и профпереподготовки.

Посмотреть программу

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2019 г. Расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2019 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2018 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 рублей.
  2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

, а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором они были начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, отпускные начислены 19 июня 2019 г. Значит, перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Остались вопросы? Смотрите видеоурок в Контур.Школе про особенности расчета отпускных.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/347

Начисление отпускных: порядок и примеры

  • Как определить расчетный период для начисления отпускных?
  • Что необходимо учитывать при расчете среднего дневного заработка?
  • Как правильно рассчитать компенсационные выплаты при увольнении работника?
  • Нестандартные ситуации при расчете компенсации за неиспользованный отпуск: как выйти из положения?

Порядок предоставления отпуска

Предоставляя работнику очередной отпуск, необходимо учитывать следующее:

  • продолжительность отпуска должна быть не менее 28 календарных дней, без учета праздничных и нерабочих дней;
  • при увольнении сотруднику полагается денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
  • после одного непрерывного года работы отпуск сотруднику можно предоставлять не выдерживая положенное по закону полугодие;
  • начисленные отпускные выдаются работникам не позже трех дней до начала отпуска;
  • при отказе работника от отпуска ему полагается компенсация (выдается по письменному заявлению работника). Она может быть начислена за несколько календарных периодов. Заменять денежной компенсацией основной очередной отпуск запрещается, а вот дополнительный можно — в установленных Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) случаях;

3 случая, когда замена отпуска компенсацией недопустима (ст. 126 ТК РФ):

  1. работник — беременная женщина;

  2. несовершеннолетний;

  3. занят на работах с вредными или опасными условиями труда.

  • отпуск может предоставляться в обязательном порядке каждые шесть месяцев на основании письменного заявления работающего;
  • по заявлению работника отпуск можно перенести, но не более 2 раз подряд;
  • отпуск можно разделить на несколько частей с условием, что одна часть в любом случае будет не менее 14 календарный дней подряд.

Право на первый ежегодный отпуск на новом месте работы возникает у сотрудника через шесть месяцев непрерывной работы в компании (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Однако по согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом.

Обратите внимание!

Право на отпуск при длительности трудовой деятельности менее 6 месяцев должно быть предоставлено:

  • несовершеннолетним лицам (ст. 122, 267 ТК РФ);
  • женщинам перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него или по окончанию отпуска, связанного с уходом за ребенком (ст. 122, 260 ТК РФ);
  • работающим, усыновившим ребенка возрастом до 3 месяцев;
  • в других случаях, предусмотренных законодательством.

Отпуска предоставляются на основании графика отпусков. В соответствии с требованиями законодательства в графике отпусков указываются порядок и время предоставления отпусков работникам на будущий год. Он должен быть утвержден не позже 17 декабря ежегодно.

Работник о времени начала предстоящего отпуска должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала (ч. 3 ст. 123 ТК РФ).

Формула начисления отпускных

Ситуация 1. Расчетный период отработан полностью

  1. В этом случае для расчета отпускных используется формула:
  2. Сумма отпускных = Среднедневной заработок × Количество календарных дней отпуска.

  3. Среднедневной заработок (ЗПср) рассчитывается по формуле:
  4. ЗПср = ЗПф / 12 / 29,3,
  5. где ЗПф — сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период;
  6. 12 — количество месяцев, которое надо брать при расчете отпускных;
  7. 29,3 — среднее количество дней в месяце.
  8. Коэффициент 29,3 применяется лишь в том месяце, который отработан полностью в расчетном периоде.

Пример 1

Источник: https://www.profiz.ru/se/3_2016/naschisl_otpusk/

Расчет количества дней отпуска в 2020 году — пример

  • Как рассчитывается продолжительность отпуска: основные правила
  • Подсчитываем отпускной стаж
  • Как правильно рассчитать период отпуска, если на него выпадает праздник
  • Как произвести расчет дней отпуска в 2020 году (пример)
  • Расчет среднего дневного заработка
  • Расчет отпуска в 2020 году: итоговая сумма отпускных
  • Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?
  • Расчет отпуска: особенности
  • Итоги

Как рассчитывается продолжительность отпуска: основные правила

Как рассчитать количество дней отпуска? Такой вопрос может возникнуть у работодателя, например:

  • при отправке работника на отдых и выдаче ему отпускных;
  • выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или без него.

И в том и в другом случае расчет календарных дней отпуска происходит по общей схеме. Строится она на основном отпускном правиле, которое содержится в ст. 115 ТК РФ: за каждый год работы сотруднику полагается минимум 28 календарных дней основного оплачиваемого отпуска. Как правило, именно такой отрезок времени предоставляется для отдыха работникам большинства компаний.

Отпуск продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и в некоторых иных случаях (ст. 124 ТК РФ).

Некоторым категориям работников положены удлиненные отпуска по закону. К ним относятся:

  • работники, не достигшие 18-летнего возраста;
  • муниципальные и госслужащие;
  • сотрудники образовательной сферы;
  • инвалиды;
  • работники органов наркоконтроля;
  • следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
  • иные категории работников.
  1. Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.
  2. Изучайте нюансы предоставления дополнительных отпусков с помощью материалов нашего сайта:
  3. Таким образом, первое, что нужно сделать перед тем, как рассчитать календарные дни для расчета отпуска, — это определить стаж работы сотрудника в организации.

ВАЖНО! В общем случае отпуск за первый год работы на новом месте человек может взять, отработав полгода. Но по договоренности с работодателем уйти отдыхать можно и раньше. Отдых за последующие годы предоставляется в любое время согласно установленной у работодателя очередности отпусков.

После того как стаж посчитан, нужно определить, на какое количество дней по календарю отпуска вправе рассчитывать сотрудник. Исходить нужно из следующего: при общепринятом 28-дневном отпуске, предоставляемом в календарных днях, за каждый отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев).

Подсчитываем отпускной стаж

Отсчет стажа начинаем с даты приема отпускника на работу. Иными словами, расчет ведется не по календарным, а по так называемым рабочим годам.

Пример

Источник: https://nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/raschet_kolichestva_dnej_otpuska_-_primer/

Расчет отпускных [2020]: расчеты, примеры и калькулятор

Расчет отпускных в 2020 году происходит по-новому.

Вы узнаете формулу и конкретные примеры расчета отпускных. Что входит в расчет, а что исключается.

Поймете, как начисляются отпускные и не ошибся ли работодатель.

Ниже мы рассмотрим все важные ньюансы.

  • Кликните на интересующий вас раздел или прочитайте все по порядку:
  • Любой человек имеет право запросить у своего начальства положенный ему отпуск.
  • Это время будет оплачиваться исходя из среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.
  • На
    протяжении отпуска сотрудник освобождается от выполнения служебных
    обязательств, но при этом продолжает получать заработную плату в виде отпускных
    и сохраняет за собой право на имеющуюся должность.

Соблюдения прав сотрудников по предоставляемому отпуску регулируются ст. 114-128 и ст. 136 ТК РФ.

Базовые условия предоставления сотруднику отпуска

  • Отпуск должен предоставляться
    ежегодно.
  • В первый год работы —
    после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем
    можно и раньше)
  • В последующие календарные годы
    — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключения
из правила первых шести месяцев составляют:

  • женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
  • несовершеннолетние.
  • усыновившие ребенка до 3
    месяцев.
  • воспитывающие детей-инвалидов.

Эти категории идут в отпуск в любое удобное для них время без ожидания 6 месяцев в первый год.

Перед тем,
как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного
периода
, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные
сотруднику.

Но на
практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

Сколько дней надо отдыхать

За год
сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть
2.33 дня.

Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).

Как определить расчетный период

За расчетный
период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный
отпуск.

  1. В случае,
    если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже
    принимается по факту отработанное время.
  2. Если
    сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным
    причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся
    только последние месяцы, за которые была зарплата.
  3. О нюансах расчета зарплаты можно почитать статью «Расчет заработной платы в 2019 году.»

По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

В
соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при
получении заработка), в случае наличия в этот период:

То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.

Что включаются в расчет отпускных при определении
среднедневного дохода

Это суммарный объём официальной зарплаты и других выплат (см. ниже), выданных за уже отработанный расчетный период.

Если
зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета
вы вряд ли сможете.

Что НЕ входит в среднедневной доход

  • Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
  • Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
  • Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не
указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

Как начисляются отпускные — формула расчета

  • 1.В случае полностью отработанного расчетного периода
  • Это когда вы
    ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска
    прошел ровно год.
  • На практике
    встречается очень редко, но всё-таки считается базовой формулой для расчета
    среднедневного заработка:
  1. ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
    расчетный период
  2. 12мес.

    – количество месяцев в расчетном
    периоде

  3. 29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

Расчет
среднедневного заработка  производится по такой формуле:

  • КПМ – полное число месяцев,
    отработанных сотрудником.
  • ∑КНМ – суммарное число календарных дней
    в месяцах, отработанных не полностью.
  • КНМ =
    29,3/КД * ОД
  • КД – общее количество дней в месяце (к
    примеру в январе 31, а в феврале 28)
  • ОД – общее число дней, которые были
    отработаны.

Конкретные примеры расчета отпускных в 2020 году

Эти примеры
помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.

1. Егор должен уйти в отпуск в мае 2020 на 28 дней. В апреле 2020 он болел с 15 по 23 число(9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период =300 000 рублей. Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.

  1. ОД=30-9=21 день
  2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
  3. СреднеДневнойЗаработок=300
    000/(11*29,3+20,51)=875,12 рублей
  4. Сумма отпускных=28*875,12=24
    503 рублей

2. Галина получает 22 000 рублей начисленной зарплаты, т.е. до налогов. Весь год работала и не болела. Идет в отпуск на две недели. Итого за 12 месяцев она получила 22 000 х 12 = 264 000 руб.

Считаем
среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.
Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина
получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Для тех, кому лень было читать — небольшое видео

//www.youtube.com/watch?v=5neY6LJ1mnU&feature=youtu.be&t=2s

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или
рабочих дня?

В законе об
отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала
отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными
(ст.14 ТК РФ).

Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.

Расчет отпускных в 2020 году

  1. Самое главное изменение в расчете — с 1 января 2020 МРОТ стал 12 130 рублей.
  2. Что это
    значит?
  3. Если вы идете в отпуск с мая, и зарплата меньше 12 130 рублей, отпускные будут рассчитываться исходя из этой цифры.

Теперь вы можете рассчитать размер отпускных самостоятельно — мы добавили на наш сайт «Онлайн калькулятор расчета отпускных».

И еще небольшой бонус

Здесь вы можете бесплатно скачать Excel-файл расчета отпускных для самостоятельно заполнения и расчета отпускных по своим данным.

  • Еще полезные
    материалы по теме:
  • Расчет декретных в 2020 году
  • Расчет больничного в 2020 году
  • Расчет больничного: простой онлайн калькулятор
  • Будем рады вашим вопросам и м!

Источник: https://blog.ksio.ru/sotrudniki/raschet-otpusknykh

Ссылка на основную публикацию