Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Автовладельцам, у которых есть старые долги по транспортному налогу, следует иметь в виду, что для данного вида платежей существует срок исковой давности. Это означает, что налоговые службы не всегда вправе требовать погашения таких задолженностей.

Этот обзорный материал поможет разобраться, что такое срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога и чем он отличается от срока исковой давности, а также когда гражданин может уже ничего не платить государству.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2020 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст. 113 НК РФ. Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Абз. 1 ч. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юрлицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно ч. 3 ст.

363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему.

А физлицо, в свою очередь, не обязано оплачивать долги, которые образовались за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2020 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не обязаны.

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, орган налоговой службы:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (ч. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
  • Направляет налогоплательщику требование об уплате налога, в которой указана сумма к оплате и пени, если платеж не был совершен вовремя.Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы.

По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года.

Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ физ.

лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2017 год следует уплатить до 01.12.18 г.).

Если вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив неуплату налога, высылает требование об уплате задолженности в течение:

  • 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
  • 1 года (менее 500 руб.)

П. 1 ст. 70 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Если налогоплательщик-физлицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества, в том числе денежных средств, должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

  • Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 п. 1 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2020 году

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:

  • со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
  • со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
  • со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно как можно скорее её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после истечения срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплатили транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.

Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «Обратиться в ФНС России». Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Источник: https://AvtoPravil.net/srok-iskovoy-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlya-fizicheskikh-lits.html

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2020 году

Транспортный налог представляет собой обязательный платеж, который вносят собственники транспортных средств. В случае неисполнения данного обязательства представители закона имеют право взыскать задолженную сумму с помощью принудительных мер воздействия. Период, в течение которого представители Федеральной налоговой службы имеют право требовать уплаты налога, равен трем годам.

Однако автомобилист не должен рассчитывать на окончательное прощение существующего долга перед законодательством. Процесс взыскания имеет множество важных нюансов. Собственникам транспортных средств стоит ознакомиться с особенностями срока давности по ТН.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Действующие на 2019 год нормы регламентируют, что срок исковой давности определяется в зависимости от обстоятельств каждой конкретной ситуации. Истекает период правомерного привлечения к ответственности только тогда, когда представители налоговых органов более не в праве официально привлекать лицо к ответственности.

Физические лица для определения срока давности могут воспользоваться предписанием некоторых определенных норм.

Так, период давности иска составляет полгода в случаях, когда:

  • размер образовавшейся с даты просрочки выполнения обязательств суммы составляет более 3000 рублей;
  • размер образовавшейся с даты просрочки выполнения обязательств суммы составляет не более 3000, если такой долг образовался за 3 года.
  • с момента истечения трех лет после даты просрочки, если за прошедшие 3 года размер образовавшейся задолженности не превышает 3000 рублей.

Ошибочно полагать, что после истечения исковой давности налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности.

Это мнение опровергается четвертым абзацем второго пункта статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанное положение законодательства регламентирует: судебные органы вправе обязать должника выплачивать размер задолженной суммы после истечения срока давности, но при наличии оснований.

Достаточные основания для привлечения к ответственности после истечения срока исковой давности приводятся органами налоговых служб.

Так, если налоговая инспекция предоставит суду доказательства того, что причина, по которой заявление на взыскание долга не было подано своевременно, достаточно веская.

Читайте также:  Штраф за неоплаченную парковку в москве в 2020: скидка 50%

Согласно законодательству упущенный по уважительным причинам срок исковой давности будет возобновлен.

Водитель не должен рассчитывать на списание долга после истечения периода, когда он может быть привлечен к ответственности. Не следует пренебрегать требованиями законодательства и своевременно вносить средства по транспортному налогу.

Уведомление об образовавшейся задолженности может оказаться и у добропорядочного гражданина, который своевременно вносит средства по налоговым отчислениям. Такое недоразумение вполне может произойти из-за ошибки, допущенной налоговыми службами.

Автомобилист, который необоснованно получил квитанцию с задолженностью, должен грамотно выразить несогласие с предоставленной информацией. Сделать это нужно с помощью подачи в Федеральную налоговую службу заявления на перерасчет. Сделать это нетрудно: на уведомлении уже напечатана форма заявления на осуществление повторного расчета.

Собственнику транспортного средства останется лишь обрезать форму заявления и направить в ФНС почтовым отправлением или в электронном виде через официальный сайт Федеральной налоговой службы. Для отправки через интернет пользователь должен перейти по ссылке на услугу «Обратиться в ФНС России». Заполненный бланк сканируется и загружается в электронном виде в указанную форму.

Пункт первый статьи 113 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет срок налоговой давности.

Регламент данного положения гласит: субъект правоотношений не может быть привлечен к ответственности за совершение правонарушения в налоговой сфере, если со следующей даты после окончания отчетного периода до момента, когда судебный орган вынес соответствующее решение о применении санкций, прошло более трех лет.

Из приведенной формулировки можно сделать вывод о том, что срок давности установлен исключительно для ответственности за совершенное нарушение законодательства. Тем не менее срок исковой давности для выполнения обязанности по уплате налогового взноса в приведенной статье не фиксируется.

Это означает, что в Российской Федерации не существует установленного периода, после которого налогоплательщик мог бы избавиться от обязанности внесения средств по налогу. Однако справедливо будет заметить, что для срока исковой давности по внесению средств за владение транспортным средством предусмотрено исключение.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Внесение платежей по транспортному налогу для физических лиц отличается особым регламентом, который регулируется соответствующими положениями законодательства.

Весь процесс уплаты налога за владение транспортным средством с юридической точки зрения можно представить следующим образом:

  1. Пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ — физические лица не проводят расчет транспортного налога самостоятельно, а вносят денежные средства на основании расчетов налоговой инспекции. Оплата проходит по присланному налогоплательщику налоговому уведомлению.
  2. Пункт второй статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации — налоговая квитанция должна быть направлена налогоплательщику не позднее, чем за 30 дней до наступления периода внесения платежей.
  3. Пункт первый статьи 363 Налогового кодекса — физические лица обязаны уплатить транспортный налог не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим отчетным периодом (годом).

Стоит заметить, что в 2019 году 1 декабря выпадает на воскресенье. Так как эта дата является не рабочим днем, период оплаты сдвигается на следующий рабочий день, то есть 2 декабря.

Важно знать: НК Российской Федерации устанавливает лимит времени, когда квитанция на уплату транспортного налога может быть направлена.

  Так, налоговое уведомление для владельцев транспортных средств не может обязывать их вносить плату за срок, равный трем отчетным периодам (при условии, что периоды предшествуют году, когда пришло уведомление).

Данное требование зафиксирована в пункте третьем статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из этого можно сделать однозначный вывод: срок исковой давности по налогу за владение транспортным средством для простых граждан – физических лиц –  равен трем отчетный периодам (или трем годам). Налоговая инспекция не в праве требовать уплаты средств за более ранние отчетные периоды. Так, налоговые органы поступят неправомерно, если в 2019 году потребуют уплаты ТН за 2015 год.

Законодательство предполагает наличие фиксированных сроков, во время которых представители налоговых инстанций имеют право требовать с физического лица уплаты установленного налога за владение автомобилем.

Принудительное погашение долга будет применяться в ситуациях, когда налогоплательщик не выполняет свою обязанность по внесению средств в установленный срок.

При этом действия органов, требующих оплаты задолженности являются полностью законными и правомерными.

Бывают ситуации, когда физические лица в силу каких-либо объективных обстоятельств не могут внести средства по налоговой квитанции. В таких случаях необходимо заранее уведомить налоговую службу об отсутствии возможности своевременного погашения долга. Таким действием автомобилист покажет, что он не уклоняется от своего прямого обязательства.

Порой Федеральная налоговая служба идет на уступки добропорядочным гражданам и предоставляет отсрочку платежа. Если же добиться расширения границ сроков внесения средств по транспортному налогу не удалось, за каждый просроченный день уплаты начинает начисляться дополнительная сумма — пеня.

В соответствии с требованиями властей процесс взыскания средств по налогу происходит в несколько этапов, на каждом из которых должны соблюдаться определенные требования. Сначала задолжавшее физическое лицо получает налоговое уведомление, содержащее информацию о необходимости внесения средств для погашения долга.

После этого, в зависимости от суммы долга и поведения лица, могут произойти следующие варианты развития событий:

  1. Размер задолженности более 500 рублей предполагает направление налоговой квитанции в течение трех месяцев.
  2. Размер задолженности менее 500 рублей — требование о погашении долга может быть направлено в течение года.
  3. Лицо игнорирует требование налоговой службы о погашении задолженности — ФНС направляет в суд соответствующий иск в течение 6 месяцев с момента окончания срока оплаты.
  4. Если физическое лицо не внесло средства в отведенный восьмидневный период при наличии задолженности в размере 3000 рублей — налоговые органы подают в суд.

Важно помнить, что даже после истечение трехлетнего периода налоговые службы могут в любой момент потребовать погашения задолженностей, если добьются восстановления срока давности.

По закону физические лица вносят средства по транспортному налогу с помощью готовых расчетов налоговых органов, зафиксированных в налоговом уведомлении.

При этом возможна ситуация, когда налогоплательщик получает извещение, согласно требованию которого он должен оплатить налог за текущий период и период четырехлетней давности.

В этой ситуации вполне допустимо оплатить ТН только за текущий год.

Получение уведомления за период ,прошедший несколько лет назад, может объяснится сбоем в системе налоговых служб.

Вполне возможно, что налогоплательщик добросовестно внес средства, а программа не учла это. Чтобы избежать конфликтных ситуаций, рекомендуется сохранять все подтверждения оплаты налогов.

Подобная мера предосторожности позволит физическому лицу доказать свою правоту в случае разбирательства.

Согласно официальным требованиям после упущения срока давности по транспортному налогу, представители органов не имеют права требования уплаты средств по задолженности. Однако суд вправе выдать приказ на взимание уже после истечения периода. После получения составленного документа на взыскание долга налоговая должна в трехлетний срок передать его судебным приставам.

Таким образом, судебные приставы начинают работу по взысканию с должника средств при своевременном уведомлении. Если же инстанция была уведомлена по прошествии трех лет с момента налогового правонарушения, добиться восстановления права взимания налогов можно только при наличии веских снований.

Большинство споров в данном процесса основываются на определении даты просрочки и того, кто именно является виновником образования задолженности. На данных основаниях разворачивается немало судебных споров между налоговыми субъектами.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020

Налоговые инстанции нередко совершают ошибки, которые позволяют автомобилисту законно не уплачивать ТН до выяснения обстоятельств.

К числу таких спорных ситуаций относятся следующие случаи:

  • неверный расчет суммы транспортного налога;
  • получение физическим лицом ранее оплаченного уведомления по налогу;
  • направление квитанции после истечения срока давности (после трех лет).

Из-за подобных ошибок Федеральная налоговая служба не имеет право требовать от лица уплаты ТН. Однако существуют и другие спорные моменты, которые чреваты последствиями для налогоплательщика.

Так, должник может столкнуться со следующими негативными санкциями:

  • запрет на выезд за пределы Российской Федерации;
  • наложение административного ареста;
  • эвакуация транспортного средства и ее последующая реализация (вырученные средства будут направлены на погашение долгов гражданина);
  • автоматическое снятие суммы долга с банковского депозита.

Если представители власти считают гражданина виновным, однако сам налогоплательщик уверен в своей правоте, он должен приступить к защите своих прав. Для этого физическое лицо должно обратиться в прокуратуру или же судебный орган.

Важно знать: в случае уклонения от внесения установленных законодательством средств на гражданина будет заведено уголовное дело на основании статей 198 и 199 УК РФ.

В качестве примера стоит разобрать порядок действий налогоплательщика в конкретной спорной ситуации. Например, собственнику автомобиля пришла квитанция за текущий 2019 год с информацией о необходимости оплаты долга за 2016 год. При этом требование об уплате долга направлено ФССП согласно соответствующему решению судебного органа.

Гражданин имеет право обжаловать полученный документ, ссылаясь на то, что ему было не известно о наличии задолженности. Данное обоснование вполне может быть рассмотрено как существенное, если ранее физическое лицо не получало никаких уведомлений об оплате ТН за данный год.

Наиболее грамотным решением в этом случае будет уплата налоговой квитанции до начала разбирательства. Данная мера обезопасит гражданина от штрафных санкций в случае проигрыша. Если же требование окажется неправомерным, внесенные средства будут возвращены автомобилисту.

Если водитель получит вторичное требование о внесении средств по ТН или же оплате задолженности (при условии, что налогоплательщик добросовестно исполнял обязательства и задолженностей иметь не может), необходимо доказать правоту лица.

В качестве доказательств неправомерности требования автомобилист должен предъявить сохраненные квитанции об оплате или чеки. Данные бумаги нужно предоставить Федеральной налоговой службе или ФССП.

В некоторых ситуациях квитанция для уплаты транспортного налога на проданный автомобиль приходит на законных основаниях. Если в уведомлении лицо уведомляют о необходимости внесения платежа только за период использования, гражданин должен внести оплату.

Необходимость принятия мер появляется, когда налоговое уведомление приходит на авто, которое продано более 12 месяцев назад. В этой ситуации налогоплательщик должен обратиться в налоговую и предоставить документы, подтверждающие куплю-продажу автомобиля.

Неправомерно также начисление налога без учета факта продажи ТС (то есть за полный налоговый период, если лицо владело автомобилем только половину года). Для оспаривания данного решения необходимо подать заявление о перерасчете суммы налога за владение транспортным средством.

Агрессивные конфликты с налоговыми службами редко заканчиваются хорошо для налогоплательщика. Гражданам стоит решать возникшие спорные ситуации основываясь на положениях законодательства мирным путем.

Стоит помнить два основных правила, относящихся к уплате транспортного налога:

  • Налоговый кодекс РФ регламентирует: исковая давность по ТН равняется 6 месяцам с момента отправления уведомления автовладельцу. Налоговая вправе подавать судебный иск с целью взыскания средств только в течение данного периода.
  • Требовать уплаты средств можно только за три последних года. За предшествующие периоды налоговая служба не может требовать платежей по ТН.
Читайте также:  Акт приемки законченного строительством объекта (форма n кс-11): образец

Несмотря на наличие в законодательстве положений, облегчающих положение налогоплательщика, гражданам не стоит рассчитывать на них. Списание долгов — нечастое явление для России. При необходимости налоговые службы смогут добиться восстановления срока давности и взыскать с автовладельца сумму задолженности.

Источник: https://auto-pravda.online/nalogi/260-srok-iskovoy-davnosti-po-transportnomu-nalogu.html

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2020 году — исковой, уплаты, Госуслуги

Каждый автовладелец обязан уплатить транспортный налог, который является одним из видов обязательных сборов.

Данную обязанность соблюдают многие налогоплательщики, но некоторые из них игнорируют требования законодателя.

Федеральная налоговая служба тем и другим направляет письменное извещение с целью напоминания об уплате транспортного налога, поэтому возникает вопрос, каков срок давности по нему?

Общие понятия

Под системой налогообложения в соответствии с нормативами действующих законодательных актов понимается взимание налогов и сборов. Ее основы были заложены в 1992 году принятием свода законов об их отдельных видах – обязательных платежей.

Они взимаются с налогоплательщиков в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В него вводились изменения, но основные принципы налогообложения сохранены в неизменном виде.

Что это такое

Под формулировкой «транспортный налог» обозначается обязательный платеж, средства которого зачисляется в региональный и местный бюджет. Объектом налогообложения является автомобиль, находящийся на праве собственности у физических либо юридических лиц.

Его начислением занимается территориальное отделение ФНС, исполняющее функции государства.

Соответственно указаниям главы 30 НК законодательные собрания исполнительной власти на местах:

  • устанавливают налоговую ставку;
  • назначают дифференцированные ставки, обусловленные категорией налогоплательщиков;
  • вводят дополнительные налоговые льготы, включая стандартные налоговые вычеты, потому что они наделены таким правом государством;
  • учреждают сроки уплаты налога;
  • разрабатывают форму отчетности по налогам.

Транспортный налог устанавливается, исходя из данных, предоставленных территориальным подразделением ГИБДД. Его размер вычисляется соразмерно периода налогообложения, что указано в Налоговом кодексе РФ.

Размер налога устанавливается с учетом фактической способности налогоплательщика осуществлять его уплату.

Налоговая база в отношении транспортных средств сообразно указаниям статьи 359 НК РФ обуславливается мощностью, выраженной в лошадиных силах. Ее численное значение устанавливается, исходя из данных технической документации.

  • На каждое конкретное средство передвижения она оформляются в индивидуальном порядке на основании предусмотренных ГОСТ стандартов.
  • Налогоплательщиками и плательщиками обязательных сборов соответственно указаниям статьи 19 НК РФ признаются физические и юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей.
  • Действующая законодательная база по налогообложению основана на принципе признании всеобщности и равенства налогообложения российских граждан.

Каждый гражданин должен уплачивать налоги и сборы, которые учреждены законодателем. Указаниями статьи 23 НК РФ предусмотрены обязанности налогоплательщика относительно оплаты налогов. В ней отмечено, что они возникают при наличии предмета налогообложения по основаниям, которые установлены законодателем.

Срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц

Транспортный налог за прошедший год в соответствии с указаниями Налогового кодекса РФ должен быть уплачен до 1 декабря текущего, что подчеркнуто в статье 363. Если срок пропущен по уважительной причине, то он восстанавливается, что предусмотрено статьей 48 НК РФ.

В противном случае налогоплательщик привлекается к ответственности в продолжение определенного времени в судебном порядке.

Особенности уведомления

федеральная налоговая служба за месяц до наступления дня совершения уплаты налога должна направить уведомление. В нем указывается размер платы и дата ее внесения, на основании чего она вносится.

Норма закреплена указаниями статьи 363 НК РФ. В нем отмечено, что ФНС вправе истребовать транспортный налог за 3 предыдущие налоговые периоды. Например, в текущем году должна быть погашена задолженность за 2020, 2016 и 2015 годы.

Уведомление должно быть доставлено до адресата на протяжении 6 дней, отсчитываемых со дня его регистрации в журнале исходящей информации ФНС. В противном случае налогоплательщику следует обратиться в территориальное отделение службы с целью выяснения вопроса об его отправке.

Если налогоплательщик получил уведомление, но не уплатил транспортный налог в продолжение установленного срока, то ФНС имеет право на взыскание платы в принудительном порядке. Кроме того на сумму платежа начисляется пеня за каждый день просрочки, что предусмотрено указаниями статьи 75 НК РФ.

Установленные нормы

Законодатель наделил ФНС правом обращения в судебный орган, выделив соответствующий штат и установив регламент процедуры. Она в соответствии с указаниями статьи 32 НК РФ обязана соблюдать нормы законодательных актов о налогах и обязательных сборах.

  1. Кроме того она должна осуществлять контроль над исполнением физических и юридических ли обязанностей по их уплате.
  2. Фраза «срок давности взыскания транспортного средства» означает некоторый отрезок времени, в продолжение которого ФНС РФ наделяется правом истребования с налогоплательщика уплаты недоимки по транспортному налогу за истекший налоговый отчетный период.
  3. Истечение срока исковой давности есть самостоятельное основание для отказа в удовлетворении иска налоговой службы.

На федеральном уровне срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами определен указаниями главы 28, статей 356—363.1 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик в соответствии с указаниями статьи 113 не может привлекаться к ответственности, если со дня допущения правонарушения и его выявления прошло 3 года.

В соответствии с нормативами правовых актов оно подается спустя:

Показатели Описание
Полгода если сумма долга превысит 3 000 рублей. Если в продолжение указанного срока ФНС не предпримет меры, то она утрачивает свое право. Норма закреплена указаниями статьи 48 НК РФ
3 года если размер долга менее 3 000 рублей

Налогоплательщик наделен правом отказа от совершения платежа, если ФНС затребует внести налог за более поздний период времени. Например, за 2013 год. Ее требование можно оспорить в ходе судебного разбирательства, поэтому автовладелец должен подать исковое заявление.

При допущении просрочки в платеже ФНС направляет письменное требование налогоплательщику об исполнении обязанности.

В нем содержится:

  • срок уплаты транспортного налога;
  • общая сумма задолженности;
  • размер начисленной за каждый день просрочки пени;
  • срок выполнения требования ФНС;
  • мера воздействия за неисполнение установленного законодателем требования.

Что грозит в случае пропуска

Если налогоплательщик не уплатит транспортный налог в указанный срок, то ФНС наделяется правом его взыскания через суд на основании искового заявления. Его решение приводит в исполнение Федеральная служба судебных приставов.

Виды мер воздействия, применяемые к налогоплательщику за злостную неуплату транспортного налога:

  1. Начисление пени.
  2. Взыскание налога в судебном порядке.
  3. Наложение ареста на депозитный счет в банке, транспортное средство.
  4. Предписание ограничения на выезд в зарубежные страны.

ФНС лишается возможности взыскания транспортного налога, если судебный орган не определить основания для восстановления пропущенного срока подачи искового заявления. Норма предусмотрена указаниями статьи 59 НК РФ.

Пример из судебной практики

ФНС направило уведомление об уплате транспортного налога за истекший налоговый период – 2020 год и погашении задолженности по нему за 2012 год владельцу легкового автомобиля.

Он уплатил налог за отчетный период, отказавшись погашать долг, вследствие чего налоговая служба подала административное исковое заявление в районный судебный орган.

В ходе судебного разбирательства была выявлена неправомерность действий ФНС относительно истребования долга в связи с пропуском срока подачи искового заявления. Судебным органом было вынесено решение об отказе в удовлетворении иска на основании указаний статьи 113 НК РФ.

ФНС должна представить в судебный орган:

  1. Документы, подтверждающие направление ответчику уведомление и требования в установленный срок.
  2. Расчет начисления задолженности по транспортному налогу.

Видео:

Важные аспекты

Основные элементы системы налогообложения, порядок исчисления, уплаты налога и обязательных сборов и платежей предусмотрены в главе 30 НК РФ. Что касается срока их уплаты, то они утверждаются государственными органами исполнительной власти субъектов Федерации.

Законодатель допускает направления требования ФНС, если сумма задолженности составит:

Показатели Описание
Более 500 рублей в продолжение 3 месяцев
Менее 500 рублей на протяжении одного месяца

Срок отсчитывается со дня допущения просрочки, что закреплено указаниями статьи 70 НК РФ. Налогоплательщик должен погасить долг по истечению 8 дней после получения извещения.

Данная норма предусмотрено указаниями статьи 69 НК РФ. У ФНС возникает право обращения в судебный орган, если он не будет погашен в указанный срок сообразно указаниям статьи 48 НК РФ.

В соответствии с предписаниями законодателя нормативно-правовые акты субъектов о налогах должны уточнять отдельные положения главы 30 НК РФ, если такого рода право возложено на региональные законодательные собрания.

Под выражением «региональный налог» понимается установленный НК и законами субъектов Федерации налог, который должен быть уплачен в обязательном порядке на территории соответствующего субъекта.

Но в письме МНС РФ № НА-6-21/1704 отмечено, что он наделен правом установления льгот по транспортному налогу.

Субъект должен четко установить:

  • категорию налогоплательщиков, могущих воспользоваться льготами;
  • основания для использования льгот по транспортному налогу;
  • способы осуществления контроля над целевым использованием соответствующей категории транспортных средств.

Правом получения льгот по уплате налога наделены на федеральном уровне инвалиды, участники ВОВ и боевых действий, пенсионеры в размере 50 %. Норма закреплена указаниями статьи 407 НК РФ.

Законодатель указаниями статьи 250 НК РФ освободил отдельную категорию физических и юридических лиц от уплаты налога НДФЛ и на прибыль.

В их число входят:

Показатели Описание
Несовершеннолетние дети
Лица, признанные нетрудоспособными в установленном законодатель порядке на основании заключения медико-социальной экспертизы
Жители многоквартирного дома при совершении сделок купли-продажи общего имущества, что отмечено в указаниях статьи 401 НК РФ
Лица, использующие земельные участки на безвозмездной основе, включая арендаторов норма предусмотрена в указаниях статьи 388 НК РФ
Организации не ведущую некоммерческую деятельность, являясь юридическим лицом

Любое заинтересованное может узнать срок давности по транспортному налогу для физических лиц через Госуслуги – портал электронного правительства, на котором размещена информация о задолженностях налоговых резидентов страны.

Она доступна для всех пользователей сети интернет, которым необходимо зарегистрироваться для ее получения.

Приказ судебного органа о взыскании транспортного налога подлежит исполнению в продолжение 3 лет, отсчитываемых со дня его передачи налоговой службой в ФССП.

Норма установлена Федеральным законом № 229-ФЗ. Служба СС возбуждает исполнительное производство, вследствие чего задолженность взыскивается в принудительном порядке.

Если налоговая служба на протяжении 3 лет не передаст приказ в службу СС, то задолженность по транспортному налогу аннулируется.

Срок действия судебного приказа прерывается в то время, когда он будет находиться на исполнении в ФССП. Исполнительное производство закроется, если налогоплательщик скроется либо у него нет средств, чтобы погасить долг по транспортному налогу.

В сложившейся ситуации приказ возвращается взыскателю, который в продолжение 3 лет может обратиться с просьбой возобновления ИП.

Чем регулируется

Вопросы относительно регулирования налогообложения, общие положения предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Акт был опубликован 31 июля 1998 года за номером 146-ФЗ. Налоги и обязательные сборы, изымаемые на федеральном, региональном и местном уровнях пределах Федерации установлены сообразно его указаниям. 

Помимо него регламентация осуществляется законодательными и подзаконными актами:

Читайте также:  Можно ли продать неприватизированную квартиру
Показатели Описание
Федеральный закон «Об основах налоговой системы в РФ» акт действует в последней редактуре от 29 июля 2004 года
Федеральный закон «Об исполнительном производстве» акт издан 2 октября 2007 года под номером 229-ФЗ
Письмо МНС РФ «О транспортном налоге» кт опубликован 6 ноября 2011 года за номером НА-6-21/1704
Нормативно-правовые акты субъектов Федерации об уплате налогов и сборов которые приняты соответственно указаниям НК РФ

И в заключение необходимо отметить, что недоимки по транспортному налогу изымаются в судебном порядке. Автовладельцам следует беспрекословно соблюдать установленные законодателем нормы. Мера позволит им избегнуть привлечения к ответственности в качестве правонарушителя.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://autolab24.ru/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlja-fizicheskih-lic/

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2020 году — физическому лицу, задолженность, какой

Для любых правовых нарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то тогда говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

  • Часто владельцы авто получают по почте требования от налоговой службы об оплате транспортного налога за предыдущие несколько лет.
  • При этом резонным вопросом есть — существует ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и как он устанавливается?
  • Ответ на данный вопрос должен знать каждый владелец автомобиля, ведь уведомления могут прийти как неплательщикам, так и к добросовестным гражданам.

Необходимая информация

Обязанность по выплате налога на транспорт появляется после постановки авто на учет в ГИБДД либо Ростехнадзоре. Не вносить деньги в бюджет возможно только после снятия авто с учета.

Транспортный налог требует обязательной оплаты не позднее 1 декабря следующего года. Но особенность выплаты государственной пошлины для физических лиц состоит в том, что владелец авто сам не подсчитывает налог.

За него этим занимается налоговая инспекция. Именно она отсылает человеку заказное письмо почтой с извещением об оплате налога.

Это должно произойти не позднее 1 месяца до наступления периода выплаты государственной пошлины. Все физ. лица должны выплачивать транспортный налог.

При этом они не обязаны заниматься подсчетом суммы этой пошлины. Этим занимаются сотрудники налоговой инспекции.

Основные понятия

Период давности по налогу на транспорт – период, когда сотрудники налоговой службы могут потребовать с физ. лица оплатить долг, который образовался за транспортный налог за отчетное время.

То есть, если физическое лицо вовремя не выплатило госпошлину, тогда говорится о периоде давности на ТС.

Транспортный налог — налог, который взимается с владельцев зарегистрированного транспорта. Этот вид налога относится к региональным налогам.

Что может повлиять на определение временного промежутка

Если человек получил извещение, но не заплатил налог до 1 декабря, то налоговая служба может отправить ему письмо о принудительном взимании пошлины.

Если же плательщик не получил извещение, то ему лучше пойти в налоговую инспекцию и спросить, почему письмо не пришло.

Период отправления и получения письма с извещением о выплате транспортного налога равняется 6 дней. Если в налоговой инспекции письмо было записано, как отправленное, то человек в любой ситуации обязан заплатить налог.

Если стоит вопрос о злостной неуплате в суде, истец будет иметь свидетельства того, что извещение было отправлено налогоплательщику.

Днем начала течения периода давности признается тот день, когда истец узнал либо должен узнать о нарушении его права.

Законодательное регулирование вопроса

Нормы об исковой давности распространяются почти на все требования, которые выходят из гражданских правовых отношений, за определенными исключениями согласно ст. 208 ГК РФ, и определяют, на протяжении какого периода можно подать иск в суд для защиты прав.

Период давности привлечения к ответственности за нарушения уплаты налогов (в том числе и транспортного) указан в ч. 1 ст. 113 НК РФ.

Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня свершения нарушения по оплате налогов прошло три года, то лицо, которое совершило налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

В общем случае для начала течения периода давности нужно, чтобы лицо, право которого было нарушено, узнало либо могло узнать о его нарушении и о том, кто ответчик по иску о защите данного права согласно ст. 200 ГК РФ.

Согласно п. 2 ст. 199 ГК РФ исковая давность используется только по заявлению сторон конфликта, поэтому заявления других граждан не являются причиной для ее применения.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Налоговая служба постоянно отслеживает период давности транспортного налога. Ее сотрудники стараются не пропустить момент, когда долг можно взыскать с владельца автомобиля.

Если налогоплательщик получил извещение, но не торопится выплачивать долг, после 1 декабря налоговая может взыскать эту сумму в принудительном порядке.

Если до данного времени владельцу авто не пришло налоговое извещение, то лучше самостоятельно обратиться в налоговую.

Данный шаг разрешит избежать конфликта и причисления пеней за каждый день просрочки. Процесс взыскания начинается тогда, когда период оплаты налога по транспорту прошел.

Тогда должнику отправляют уже запрос, в котором прописывают:

  • сумму долга;
  • сумму причисленных пеней;
  • период для совершения платежа;
  • предупреждение о мерах, если выплата от должника не пришла;
  • конечная дата, в которую можно заплатить налог.

Налоговый орган может отправить документ на выплату не позже:

Трех месяцев со дня обнаружения факта невыплаты При недостаче от 500 рублей и больше
Одного года со дня обнаружения недостачи Когда сумма меньше 500 руб

На выплату долга законодательство отводит 8 раб. дней с того периода, как запрос был получен должником. Но данное правило работает в ситуации, если в запросе не прописана другая окончательная дата выплаты долга.

Когда собственник автомобиля не обращает внимания на требование на выплату долга, инспекторы могут обратиться в суд. И он присудит выплату долга за счет имущества неплательщика.

Если суд не одобрит требование налоговой службы, то период давности будет протекать и в результате освободит должника от выплаты.

Пойти в суд сотрудники налоговой могут в течение:

Полгода после завершения периода выполнения запроса Если долг – больше 3 000 рублей
Три года Когда недочет – меньше 3 000 рублей. Если за данное время он повысится и превзойдет 3 000 рублей, то правило полугода начнет действовать с периода превышения

Период давности за неуплату налогов составляет 3 года.

Какую роль сыграет задолженность для физического лица

С неплательщиками разбираются приставы суда. В ситуации невыплаты лицом транспортного налога, по отношению к нему могут применяться такие меры:

  • могут причислить пеню. Если деньги не будут зачислены вовремя, то отмечается просрочка выплаты. Сумма, которая не была выплаченной, называется недоимкой. С этого периода за каждый день причисляется пеня. Она определяется 1/300 ставки ЦБ РФ;
  • изъять деньги либо арестованное имущество при помощи подачи искового заявления в суд;
  • ограничить переезды человека;
  • наложить арест на счет в банке неплательщика либо на его авто;
  • взыскать средства из заработной платы неплательщика. Авто человеку вернут после выплаты налога на транспорт.

Физические лица, в отличие от компаний, не пересчитывают сумму налога, за них это делают сотрудники налоговой службы, отправляя результаты расчетов в извещении.

В нем не может быть прописана сумма налога больше, чем за три года, которые предшествуют текущему. А физическое лицо не обязано платить долги, которые были вычтены за налоговые периоды раньше этих трех лет.

Гражданин может быть признан виновным в отсутствии выплаты, если адреса по месту прописки и проживания не сходятся. В данной ситуации нужно известить налоговиков. В другом случае к плательщику будут применять санкции.

Особенности расчета для юридических лиц

Налог на транспорт для юр. лиц также имеет период давности. Он равняется 36 мес. С периода начисления денег. Если налоговики выявят недочет, то им нужно:

  • отправить извещение с запросом произвести оплату;
  • подождать 6дней после доставки уведомления;
  • дать налогоплательщику 8 дней на выплату долга;
  • произвести принудительное взимание долга, списав деньги с банковского счета либо наложив арест на имущество неплательщика;
  • через год пойти с заявлением в суд.

При взыскании, которое окажется менее недочета, также нужно пойти в суд для разбирательства. При несвоевременной выплате налоговые органы могут инициировать разбирательство в суде.

Исковое заявление подается через полгода для взыскания долга и штрафа. Отсчет начинается с последнего дня, который разрешен для оплаты налога.

При отсутствии выплаты юридическим лицом переложить вину на налоговые органы не получится, ведь данный субъект сдает налоговую декларацию в соответственный орган.

Правила восстановления при уплате

Избежать неприятных последствий пропуска периода давности можно при присутствии уважительных оснований. В данной ситуации можно обратиться в суд с документом о восстановлении периода давности.

Обстоятельства, которые влекут восстановление сроков давности, учитываются только в том случае, когда они произошли в последние полгода периода или на протяжении периода исковой давности (если он меньше, либо составляет полгода).

Для восстановления периода давности истец должен оформить отдельное заявление в судовой орган, в котором прописать, когда и откуда узнал о нарушенном праве, какие есть основания пропуска периода давности.

На что обратить внимание

Важным моментом есть определение факта просрочки выплаты и виновных в ее присутствии лиц. Соответственно с этим появляются конфликтные моменты между плательщиками и налоговой службой.

Если нужно сделать оплату нового налога и разобраться с долгом, нужно первоначально оплатить долг. Если требования незаконные, плательщик может пойти в суд.

Иногда бывают случаи, когда гражданам отправляют приказы с запросами выплатить недоимку. В каждом случае есть десять дней на признание документа недействительным и обжалования решения суда. Обычно такие ситуации отмечаются при попытке взимания несуществующей задолженности.

Срок исковой давности на взыскание налога на транспорт составляет три года. В такой ситуации, если сотрудники налоговой не отправили гражданину письменного извещения о выплате налога, а через 4 года документ придет ему, то налог на транспорт данный гражданин может не оплачивать. Ведь период давности в такой ситуации уже истечет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/sud/isk/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu/

Ссылка на основную публикацию